一、公司年度匯算清繳應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：

1、收入：

核查企業(yè)收入是否全部入賬，特別注意往來(lái)款項(xiàng)是否還存在確認(rèn)為收入而沒(méi)有入賬;

2、成本：

核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否真實(shí)反映企業(yè)的成本水平;

3、費(fèi)用：

核查企業(yè)費(fèi)用支出是否符合相關(guān)的稅法規(guī)定，核查計(jì)提費(fèi)用項(xiàng)目和稅前列支項(xiàng)目是否超過(guò)了稅法的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn);

4、稅收：

核查企業(yè)各項(xiàng)稅款是否提取并繳納;

5、補(bǔ)虧：

用企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)對(duì)以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(bǔ)(5年內(nèi));

6、調(diào)整：

對(duì)以上項(xiàng)目按稅法規(guī)定分別進(jìn)行調(diào)增和調(diào)減后，計(jì)算并繳納本年度的實(shí)際應(yīng)當(dāng)繳納的稅額。

納稅人在納稅年終后的規(guī)定時(shí)期內(nèi)，到相關(guān)部門(mén)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳。攜帶相關(guān)賬目到稅務(wù)局審核企業(yè)賬目，審核完成后給予鑒定報(bào)告。

二、個(gè)人所得稅匯算清繳：

有以下情況的個(gè)人需要做匯算清繳：

(一)取得綜合所得需要辦理匯算清繳;

1.在2處或2處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入減去專項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元;

2.取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或多項(xiàng)，且綜合所得年收入額減去專項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元;

3.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額的。

(二)取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人;

(三)取得應(yīng)稅所得扣繳義務(wù)人未扣繳稅款;

(四)取得境外所得;

(五)因移居境外注銷中國(guó)戶籍;

(六)非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從2處以上取得工資、薪金所得;

(七)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。